Plany Kapitałowe PPK
Kto nie musi wprowadzać PPK?
Osoba fizyczna, która zatrudnia, w zakresie niezwiązanym z prowadzoną działalnością gospodarczą tego podmiotu, inną osobę fizyczną, w zakresie niezwiązanym z działalnością gospodarczą tej osoby (czyli na przykład osoby zatrudniające opiekunki do dzieci lub dorywczą pomoc domową).
Mikroprzedsiębiorca, któremu wszystkie osoby zatrudnione złożyły deklarację rezygnacji z dokonywania wpłat.
Pracodawca, który (w terminie, w którym ustawa o PPK ma dla niego zastosowanie) prowadzi PPE oraz nalicza i odprowadza składki podstawowe do PPE w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia, jeżeli do PPE przystąpiło co najmniej 25% osób zatrudnionych.
Czym w skrócie jest PPK?
PPK to skrót od Pracowniczych Planów Kapitałowych, które stanowią program długoterminowego oszczędzania. Niektórzy nazywają to oszczędzaniem na emeryturę, bowiem środki zgromadzone w ramach PPK mogą być wypłacone po osiągnięciu 60. roku życia. Nie wiążą się one jednak w żaden sposób z emeryturą. Nie ma też konieczności wypłaty po ukończeniu 60 lat. Co do zasady można to zrobić w dowolnym momencie.
Jak przystąpić do PPK?
Do PPK w wieku od 18. roku życia mogą przystąpić:
- osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę (a więc pracownicy),
- nakładcy,
- pracujący członkowie spółdzielni,
- zleceniobiorcy,
- członkowie rad nadzorczych.
Aby osoby te mogły przystąpić do oszczędzania, podmiot je zatrudniający musi wdrożyć PPK. Po wprowadzeniu programu zostaną one automatycznie zapisane. Każdy może oczywiście zrezygnować z programu, podpisując deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do Pracowniczych Planów Kapitałowych. Co istotne, nic nie stoi na przeszkodzie, aby wrócić do oszczędzania. W takim przypadku podpisuje się wniosek o dokonywanie wpłat do PPK. Wyjątkiem od automatycznego zapisu jest przystąpienie do programu osoby, która ukończyła 55 lat, ale nie ma więcej niż 70 lat. Może ona w dowolnym momencie przystąpić do PPK, podpisując wniosek o zawarcie umowy o prowadzenie PPK. Nie jest więc automatycznie zapisywana razem z innymi zatrudnionymi w danym podmiocie.
Terminy rozpoczęcia stosowania ustawy o PPK
Terminy wdrażania PPK przedstawiają się następująco:
- 1 lipca 2019 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 250 osób,
- 1 stycznia 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 50 osób,
- 1 lipca 2020 r. dla podmiotów zatrudniających co najmniej 20 osób,
- 1 stycznia 2021 r. dla pozostałych podmiotów zatrudniających oraz jednostek sektora finansów publicznych.
Od wyżej wskazanych dat ustawa o Pracowniczych Planach Kapitałowych zaczyna być stosowana w stosunku do wymienionych podmiotów. Jednak nie są to daty, od których osoby zatrudnione w danym podmiocie rozpoczynają oszczędzanie na rachunku PPK. W tym celu niezbędne jest jeszcze podpisanie przez pracodawcę z wybraną instytucją finansową umowy o zarządzanie PPK i umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz uczestników PPK, a więc osób zatrudnionych.
Dla ustalenia terminu wdrażania PPK w danej firmie niezwykle ważne jest prawidłowe obliczenie stanu zatrudnienia. Stan zatrudnienia w zależności od wymienionych grup podmiotów wyznacza się na podstawie innej daty:
- podmioty zatrudniające co najmniej 250 osób – 31 grudnia 2018 r.
- podmioty zatrudniające co najmniej 50 osób – 30 czerwca 2019 r.
- podmioty zatrudniające co najmniej 20 osób – 31 grudnia 2019 r.
- pozostałe podmioty zatrudniające oraz jednostki sektora finansów publicznych – brak.
Terminy wdrażania PPK
Fazy wdrażania PPK | Stan zatrudnienia | Ostateczny termin zawarcia umowy o zarządzanie PPK | Ostateczny termin zawarcia umowy o prowadzenie PPK |
| co najmniej 250 osób na dzień 31 grudnia 2018 r. | 25 października 2019 r. | 12 listopada 2019 r. |
| co najmniej 50 osób na dzień 30 czerwca 2019 r. | 27 października 2020 r. | 10 listopada 2020 r. |
| co najmniej 20 osób na dzień 31 grudnia 2019 r. | 27 października 2020 r. | 10 listopada 2020 r. |
| co najmniej 1 osoba | 23 kwietnia 2021 r. | 10 maja 2021 r. |
sektor publiczny (nie ma znaczenia liczba osób zatrudnionych) | 26 marca 2021 r. | 10 kwietnia 2021 r. |
Najwięksi pracodawcy, a więc ci zatrudniający co najmniej 250 osób, rozpoczęli proces przystępowania do PPK 1 lipca 2019 r. Taką metodę polegającą na pierwszeństwie dużych firm przyjęły także inne państwa, w których funkcjonują podobne programy długoterminowego oszczędzania m.in. Wielka Brytania. W przypadku tych podmiotów ostateczny termin podpisania umowy o zarządzanie PPK przypadał na 25 października 2019 r., a umowy o prowadzenie PPK – 12 listopada 2020 r.
Natomiast dla podmiotów zatrudniających co najmniej 50 osób terminy nieco się zmieniły. Wszystko to za sprawą epidemii koronawirusa. Proces przystępowania do programu rozpoczął się 1 stycznia 2020 r. Dnia 31 marca 2020 r. ustawa o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw (tzw. ustawa covidowa) wydłużyła terminy na wybór instytucji finansowej i podpisanie umowy o zarządzanie oraz umowy o prowadzenie PPK. Zostały one zrównane z datami podpisania wymienionych umów przez kolejną grupę podmiotów zatrudniających, a więc firmy zatrudniające co najmniej 20 osób.
W praktyce II i III faza wdrażania PPK finalizują się w tym samym czasie. Maksymalny termin na wybór instytucji finansowej oraz podpisanie umowy o zarządzanie PPK to 27 października 2020 r. Natomiast umowa o prowadzenie PPK musi zostać zawarta do 10 listopada 2020 r.
IV faza wdrażania PPK dotyczy:
- podmiotów zatrudniających co najmniej 1 osobę oraz
- jednostek sektora finansów publicznych.
Podmioty zatrudniające co najmniej 1 osobę powinny zawrzeć umowę o zarządzanie PPK do 23 kwietnia 2021 r., a umowę o prowadzenie PPK do 10 maja 2021 r. Tymczasem jednostki sektora finansów publicznych mają na to krótszy czas – odpowiednio do 26 marca i 10 kwietnia 2021 r.